Was ist die Energiesteuer?

Die Energiesteuer ist eine Verbrauchsteuer auf Energieerzeugnisse wie Benzin, Diesel, Heizöl, Erdgas und Flüssiggas. Sie wurde 2006 als Nachfolgerin der Mineralölsteuer eingeführt und ist im Energiesteuergesetz (EnergieStG) (öffnet in neuem Fenster) geregelt. Die Energiesteuer wird vom Hauptzollamt (öffnet in neuem Fenster) erhoben und ist mit rund 37 Mrd. Euro Einnahmen pro Jahr (2025: 37,6 Mrd. Euro) die ertragreichste Verbrauchsteuer des Bundes.

Können Unternehmen Energiesteuer zurückbekommen?

Ja. Unternehmen des Produzierenden Gewerbes sowie der Land- und Forstwirtschaft können nach § 54 EnergieStG eine Teilentlastung beantragen, bei Erdgas 0,138 ct/kWh. Für bestimmte Prozesse (z. B. die Herstellung von Glas, Keramik oder Zement, Metallerzeugung, chemische Reduktionsverfahren) ist nach § 51 EnergieStG sogar eine vollständige Entlastung möglich. Mehr zu den Entlastungsmöglichkeiten

Wie hoch ist die Energiesteuer auf Erdgas?

Die Energiesteuer auf Erdgas beträgt 0,55 ct/kWh bei Verwendung als Heizstoff. Als Kraftstoff sind es 2026 2,733 ct/kWh, ab 2027 gilt der Regelsatz von 3,18 ct/kWh. Unternehmen des Produzierenden Gewerbes erhalten nach § 54 EnergieStG 0,138 ct/kWh zurück, mehr dazu bei den Entlastungen .

Wer erhebt die Energiesteuer?

Die Energiesteuer wird vom Hauptzollamt erhoben. Steuerschuldner sind in der Regel die Inhaber von Steuerlagern wie Raffinerien und Tanklagern (§ 8 EnergieStG), bei Erdgas und Kohle die Lieferer. Die Steuer ist im Endpreis enthalten und wird an Verbraucher weitergegeben. Entlastungsanträge werden ebenfalls beim zuständigen Hauptzollamt eingereicht. Anträge nach § 54 EnergieStG und § 9b StromStG müssen seit 2025 online über das Zoll-Portal gestellt werden, direkt oder über LHM Energiesteuer.

Hat sich die Energiesteuer 2026 erhöht?

Nein, die Regelsätze auf Benzin, Diesel und Heizstoffe sind seit 2003 unverändert. Vom 1. Oktober bis 31. Dezember 2026 sind Benzin und Diesel durch den Tankrabatt sogar befristet um 14,04 ct/l gesenkt. Teurer wird nur Erdgas als Kraftstoff, weil seine Ermäßigung stufenweise ausläuft. Die Gesetzesänderungen zum 1. Januar 2026 betreffen Verfahren, die Agrardieselentlastung und KWK-Regelungen, nicht die Steuersätze selbst. Alle Änderungen im Überblick

Energiesteuer in Deutschland

Q: Was ist der Unterschied zwischen Energiesteuer und Mineralölsteuer?

Die Mineralölsteuer wurde 2006 durch die Energiesteuer abgelöst. Das Energiesteuergesetz (EnergieStG) hat das frühere Mineralölsteuergesetz ersetzt und die Besteuerung auf alle Energieerzeugnisse vereinheitlicht und insbesondere Kohle neu in die Besteuerung aufgenommen. Die Steuersätze auf Benzin und Diesel blieben dabei identisch, es ist also dieselbe Steuer unter neuem Namen. Im Alltag, an Tankstellen und in den Medien wird weiterhin häufig von Mineralölsteuer gesprochen.

Die Energiesteuer (früher Mineralölsteuer) wird auf Kraft- und Heizstoffe wie Benzin, Diesel, Erdgas und Heizöl erhoben und ist seit 2006 im EnergieStG geregelt. Die Höhe hängt vom Energieträger ab: Diesel trägt regulär 47,04 ct/l, bis 31. Dezember 2026 wegen des Tankrabatts 33,00 ct/l. Mit Einnahmen von rund 37 Mrd. Euro im Jahr ist sie die ertragreichste Verbrauchsteuer des Bundes.

Was Unternehmen zurückbekommen

Verfasst von Julian Zurmühl, geprüft von Mathias Zurmühl

Stand 6. Oktober 2026, Rechtsstand 2026 geprüft

01 Steuersätze

Aktuelle Energiesteuersätze

Die Energiesteuer, umgangssprachlich weiterhin Mineralölsteuer genannt, wird auf alle Kraft- und Heizstoffe erhoben. Die Regelsätze sind im § 2 EnergieStG (öffnet in neuem Fenster) festgelegt.

Tankrabatt beschlossen: Mineralölsteuer auf Benzin und Diesel sinkt erneut

Bundestag und Bundesrat haben am 25. September 2026 zugestimmt: Vom 1. Oktober bis 31. Dezember 2026 sinkt die Steuer um 14,04 Cent netto, rund 17 Cent brutto pro Liter. Die Senkung gilt nur für Benzin und Diesel, Heizöl, Erdgas und Flüssiggas sind nicht betroffen. Alle Details zum Tankrabatt

Energiesteuersätze nach § 2 EnergieStG, mit den befristeten Sätzen bis 31. Dezember 2026
Energieträger	Regelsatz	Bis 31.12.2026	Einheit
Kraftstoffe
Benzin (unverbleit)	65,45	51,41	ct/l
Diesel (Gasöle)	47,04	33,00	ct/l
Erdgas (Kraftstoff)	2,733	unverändert	ct/kWh
Flüssiggas (Kraftstoff)	40,90	unverändert	ct/kg
Heizstoffe
Heizöl (leicht)	6,14	unverändert	ct/l
Erdgas (Heizung)	0,55	unverändert	ct/kWh
Flüssiggas (Heizung)	6,06	unverändert	ct/kg
Kohle	0,33	unverändert	€/GJ

Stand 2026. Erdgas als Kraftstoff ist noch ermäßigt, ab 2027 gilt der Regelsatz von 3,18 ct/kWh.

02 Herkunft

Mineralölsteuer und Energiesteuer: Was hat sich geändert?

Die Mineralölsteuer wurde in Deutschland von 1930 bis Juli 2006 erhoben. Mit dem Inkrafttreten des Energiesteuergesetzes (EnergieStG) (öffnet in neuem Fenster) am 1. August 2006 wurde die Mineralölsteuer durch die Energiesteuer ersetzt.

Die Umbenennung war keine reine Formalität: Das Energiesteuergesetz hat die Besteuerung auf alle Energieerzeugnisse vereinheitlicht und insbesondere Kohle neu in die Besteuerung aufgenommen. Die Steuersätze auf Benzin (65,45 ct/l) und Diesel (47,04 ct/l) blieben jedoch identisch. Im Alltag, an Tankstellen, in den Medien und in Bundestagsdebatten, wird weiterhin häufig von der Mineralölsteuer gesprochen.

Wichtige Stationen der Mineralölsteuer

1930: Einführung der Mineralölsteuer in Deutschland
1999: Ökologische Steuerreform: schrittweise Erhöhung der Mineralölsteuer auf Kraftstoffe
2003: Letzte Erhöhung auf das heutige Niveau (Benzin 65,45 ct/l, Diesel 47,04 ct/l)
2006: Ablösung durch das Energiesteuergesetz, Kohle neu in die Besteuerung aufgenommen
2026: Gesetzesänderungen für KWK, Agrardiesel und Stromerzeugungsanlagen

Einnahmen aus der Energiesteuer

Die Energiesteuer (ehemals Mineralölsteuer) bringt dem Bund jährlich rund 37 Milliarden Euro ein (2025: 37,6 Milliarden Euro) und ist damit die ertragreichste reine Bundessteuer. Die Einnahmen fließen in den allgemeinen Bundeshaushalt und sind nicht zweckgebunden, finanzieren also nicht gezielt den Straßenbau oder Klimaschutz.

Den größten Anteil an den Einnahmen hat die Besteuerung von Diesel (durch hohes Verbrauchsvolumen im Güterverkehr), 2025 rund 17,8 Milliarden Euro, gefolgt von Benzin mit 15,5 Milliarden Euro. Heizöl, Erdgas und andere Energieerzeugnisse tragen einen kleineren Anteil bei.

03 Neu 2026

Energiesteuer 2026: Was die Novelle ändert

Zum 1. Januar 2026 ist das Dritte Gesetz zur Änderung des Energiesteuer- und des Stromsteuergesetzes in Kraft getreten, die Agrardieselentlastung kam mit einem weiteren Gesetz. Die Änderungen betreffen Verfahren, Entlastungsansprüche und neue Regelungen für bestimmte Energieerzeugnisse, nicht die Regelsätze auf Benzin, Diesel und Heizöl.

§ 57

Agrardiesel wiederhergestellt

Ab dem Wirtschaftsjahr 2026 gilt wieder die volle Entlastung von 214,80 EUR pro 1.000 Liter Gasöl (2025: nur 64,44 EUR (öffnet in neuem Fenster)). Neu: Auch Diesel gleichgestellte Energieerzeugnisse wie Rapsöl, Pflanzenöl und Biodiesel sind entlastungsfähig. § 57 EnergieStG (öffnet in neuem Fenster)

§ 53

Stromerzeugung und KWK neu geregelt

§ 53 wurde erweitert: Der Ausschluss bei einer Stromsteuerbefreiung nach § 9 Abs. 1 Nr. 1 oder 3 StromStG ist entfallen. Damit erhalten auch viele KWK-Anlagen die vollständige Entlastung für die zur Stromerzeugung eingesetzten Brennstoffe. Die Teilentlastung nach § 53a ist nur noch möglich, wenn § 53 nicht greift.

§ 1a

Designerkraftstoffe

Erstmalige gesetzliche Definition für Gasöl-Mischungen, die mit Zusätzen als technische Öle verkauft wurden (bestimmt über Siedeverlauf, Verseifungszahl und Viskosität). Ihre Abgabe gilt jetzt als Abgabe als Kraftstoff, sie werden wie Diesel besteuert (§ 23 EnergieStG).

§ 27

Schifffahrt

Die Steuerbefreiung für die gewerbliche Schifffahrt wurde auf Bio-LNG, Bio-LPG, Wasserstoff (nicht in Brennstoffzellen), Ammoniak, Methanol und Biodiesel erweitert.

§ 2

Keine Erhöhung der Regelsätze

Die Regelsätze auf Benzin, Diesel und Heizstoffe sind seit 2003 unverändert, gesenkt wurden sie nur befristet (2022 und 2026). Die Novelle 2026 ändert Verfahren und Entlastungsansprüche, nicht die Steuersätze. Teurer wird nur Erdgas als Kraftstoff: Seine Ermäßigung läuft stufenweise aus, 2026 gilt 2,733 ct/kWh, ab 2027 der Regelsatz von 3,18 ct/kWh.

Alle Änderungen 2026 im Detail

04 Entlastungen

Entlastungen für Unternehmen & Landwirtschaft

Unternehmen des Produzierenden Gewerbes sowie der Land- und Forstwirtschaft können einen erheblichen Teil der gezahlten Energiesteuer zurückerstattet bekommen. Die maßgeblichen Paragrafen erklären wir in den Rechtsgrundlagen der Strom- und Energiesteuer.

Standardentlastung nach § 54

Erdgas: 0,138ct/kWh§ 54 EnergieStG
Heizöl: 15,34€/1.000 l§ 54 EnergieStG
Flüssiggas: 15,15€/1.000 kg§ 54 EnergieStG
Selbstbehalt: 250€ pro Jahr

Für Betriebe des Produzierenden Gewerbes sowie der Land- und Forstwirtschaft, die Heizstoffe zu betrieblichen Zwecken verheizen oder in begünstigten Anlagen einsetzen. Erstattet wird der Betrag über dem Selbstbehalt. Ob Ihr Unternehmen dazugehört, entscheidet der WZ-Code nach WZ 2003.

Ihre Erstattung schätzen

Weitere Entlastungen

§ 51Bestimmte Prozesse: 100 % zurückVollständige Entlastung etwa bei der Herstellung von Glas, Keramik, Ziegeln und Zement, bei Metallerzeugung und -bearbeitung oder chemischen Reduktionsverfahren, bei Erdgas 0,55 ct/kWh.§ 53KWK-Anlagen und StromerzeugungSeit 2026 vollständige Entlastung für die zur Stromerzeugung eingesetzten Brennstoffe, auch in vielen KWK-Anlagen. Ausgenommen ist Strom, der nach § 9 Abs. 1 Nr. 4 bis 6 StromStG befreit ist. Greift § 53 nicht, bleibt die Teilentlastung nach § 53a.PflichtEnSTransV-MeldungWer mehr als 100.000 Euro je Steuerbegünstigung und Jahr erhält, etwa nach § 54, muss das bis 30. Juni des Folgejahres beim Hauptzollamt erklären. In der Landwirtschaft gelten niedrigere Schwellen.

Der Spitzenausgleich nach § 55 EnergieStG a. F. ist zum 31. Dezember 2023 ausgelaufen und seit 2026 aus dem Gesetz gestrichen, Anträge sind nicht mehr möglich.

Alle Entlastungsmöglichkeiten im Detail

Steuerberater statt Agentur

Viele Anbieter versprechen schnelle Erstattungen. Als spezialisierte Steuerberatungsgesellschaft bieten wir Ihnen jedoch etwas Wichtigeres: Echte Rechtssicherheit.

Rechtssicherheit: Als Steuerberatungsgesellschaft haften wir für unsere Beratung. Agenturen bieten diesen Schutz oft nicht.
Fachliche Tiefe: Wir kennen nicht nur die Antragsformulare, sondern die Gesetzeslage hinter Entlastungsparagraphen wie §§ 51, 53a, 54 EnergieStG und §§ 9a, 9b StromStG.
Alle Entlastungen im Blick: Neben § 9b prüfen wir § 9a, die Befreiungen nach § 9 StromStG und die Energiesteuer, damit keine Entlastung übersehen wird.

LHM Energiesteuer Steuerberatungsgesellschaft mbH · 15+ Jahre Erfahrung · Mitglied der Steuerberaterkammer Stuttgart

Häufig gestellte Fragen zur Energiesteuer

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